莱芜挚虐实业有限公司

證券代碼：002192 證券簡稱：*ST 融捷 公告編號：2020-039 融捷股份有限公司 關于深圳證券交易所 2019 年報問詢函的復函公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 融捷股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到深圳證券交易所中小板公司管理部《關于對融捷股份有限公司 2019 年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2020】第 209 號，以下簡稱“年報問詢函”），公司對年報問詢函所提出的問題進行了逐項核查和分析，現將有關回復內容公告如下： 1、報告期內，你公司前五大客戶銷售收入合計 1.94 億元，營業收入 2.70 億元，前五大客戶銷售收入占營業總收入比例為 71.76%。 （1）請列示前五大客戶，說明前五大客戶是否與公司存在關聯關系，與 2018 年前五大客戶相比是否發生重大變化，如發生重大變化，請結合主要產品、銷售模式等進一步說明發生變化的具體原因、合理性，該變化是否符合行業規律； （2）請說明公司是否存在對前五大的客戶依賴，若存在，請補充提示相關風險。 【答復】： 一、前五大客戶情況及變化說明 （一）前五大客戶及關聯關系說明 公司 2019 年前五大客戶情況如下表： 單位：萬元 排名 客戶名稱 銷售的產品 銷售收入 占年度銷售 是否與公司存 總額比例 在關聯關系 第一名 比亞迪及其控制的企業 鋰電設備 8,213.43 30.44% 是 第二名 融捷集團及其控制的企業 鋰鹽、鋰電設備 3,339.30 12.38% 是 第三名 天津**電池股份有限公司 鋰電設備 3,165.84 11.74% 否 第四名 中信**礦業公司崇左分公司 鋰鹽 2,326.10 8.62% 否 第五名 廣東**股份有限公司 鋰精礦 2,314.70 8.58% 否 合計 19,359.37 71.76% 如上表所示，公司 2019 年前五大客戶中，第一名為比亞迪股份有限公司（簡 稱“比亞迪”）及其控制的企業，公司實際控制人、董事長兼總裁呂向陽先生同時擔任比亞迪副董事長，因此第一名客戶為公司關聯方；第二名為融捷投資控股集團有限公司（簡稱“融捷集團”）及其控制的企業，融捷集團為公司控股股東，因此第二名客戶為公司關聯方；除第一名、第二名外，前五名客戶中的其他客戶與公司不存在關聯關系。 （二）前五大客戶變化情況及原因說明 公司 2018 年前五大客戶情況如下表： 單位：萬元 排名 客戶名稱 銷售的產品 銷售收入 占年度銷售 是否與公司存 總額比例 在關聯關系 第一名 山東**鋰業有限公司 鋰精礦 11,260.66 29.41% 否 第二名 融捷集團及其控制的企業 鋰鹽、鋰電設 是 備、電子墨水屏 10,348.36 27.03% 第三名 珠海**智能裝備有限公司 鋰電設備 1,894.02 4.94% 否 第四名 中信**礦業公司崇左分公司 鋰鹽 1,795.26 4.69% 否 第五名 肇慶**動力電池有限公司 鋰電設備 1,568.38 4.10% 否 合計 26,866.68 70.17% 如上表所示，2018 年前五大客戶中，第二名是融捷集團及其控制的企業，為公司關聯方；除第二名外，前五名客戶中的其余客戶與公司不存在關聯關系。2019 年，公司前五大客戶發生了較大變化，主要原因如下： 1、主要產品 2019 年公司主要產品未發生明顯變化，仍為鋰精礦、鋰鹽、鋰電設備。公司前五大客戶的變化主要是鋰精礦客戶和鋰電設備客戶的變化，其變化的主要原因如下： （1）鋰精礦客戶變化的原因 2018 年公司鋰礦尚未復產，無自產鋰精礦產品銷售。基于經營發展的實際需要，公司開展了進口鋰精礦貿易業務。為交貨便利、節約運費成本和降低運輸風險，公司重點和優先開發離進口鋰精礦到貨港口較近的客戶。2018 年公司前五大客戶中鋰精礦客戶位于山東。 2019 年公司鋰礦恢復生產，主要是銷售自產鋰精礦，不再開展進口鋰精礦貿易業務。公司鋰礦位于四川，下游的鋰鹽廠也主要集中在四川及周邊地區、東部沿海地區，因此公司重點和優先開發位于四川及周邊地區的下游客戶。2019 年公司開發的客戶其鋰鹽廠位于四川。 因此，2019 年公司前五大客戶中鋰精礦客戶發生了變化，主要考慮鋰精礦產品的運輸便利，利于控制風險，符合鋰精礦大宗商品的行業特性。 （2）鋰電設備客戶變化的原因 2019 年鋰電池頭部企業比亞迪成為公司鋰電設備平臺――控股子公司東莞德瑞的戰略股東。公司積極通過競標方式爭取比亞迪訂單，故獲取的比亞迪鋰電設備訂單占比較大，比亞迪進入前五大客戶之列。同時，公司積極加強與部分老客戶、優質客戶的合作，訂單量有所增加。另外，2018 年前五大客戶中部分客戶出現經營問題，公司 2019 年終止了與該等客戶的合作。 因此，2019 年公司前五大客戶中鋰電設備客戶發生了變化，主要是下游鋰電池企業競爭洗牌，行業集中度提升，公司加強與鋰電池頭部企業的合作，優化了客戶結構，符合鋰電設備行業特性。 2、銷售模式 2019 年公司對組織架構和銷售模式進行優化調整，在總部層面成立了營銷中心，負責公司主要產品的銷售協調和戰略性合作客戶的開發管理，但對外銷售模式未發生變化，對公司前五大客戶變化不存在重大影響。 綜上所述，2019 年公司主要產品未發生變化，對外銷售模式也未發生變化。公司根據新能源鋰電行業的行業特性進行客戶開發和業務開展，導致前五大客戶發生變化，具有合理性，符合行業規律。 二、公司對前五大客戶依賴情況 公司前五大客戶銷售收入占比較高，這與公司所處的以鋰產業鏈為主的新能源行業的特性和公司業務實際開展情況有關。具體分析如下： 1、公司鋰精礦產品屬于大宗商品，單一客戶的需求量較大，公司通過大批量供貨方式銷售鋰精礦；未來隨著公司鋰精礦產能的提升，將會通過簽署戰略協議或長期合作協議的方式進行銷售。另外，鋰精礦的客戶主要為下游鋰鹽廠，國內的鋰鹽廠主要集中在四川及東部沿海地區，且鋰鹽廠數量有限。這導致公司鋰精礦客戶數量有限且集中。 2、公司鋰鹽業務規模較小，銷售一般采取預收部分貨款、再按交貨進度分 期收款的銷售模式，客戶比較單一，目前客戶相對穩定且集中。 3、公司鋰電設備產品包括消費鋰電池生產線和動力鋰電池生產線上偏后段和裝配段的非標定制設備，主要是為鋰電池生產客戶提供鋰電池生產和包裝設備，客戶對技術的要求較高，產品種類較為有限且集中。 2019 年受國家新能源汽車補貼政策調整和行業市場因素影響，下游鋰電池企業的行業集中度迅速提升，客戶群體主要集中在鋰電池生產制造行業的頭部企業。行業內鋰電設備企業紛紛與頭部電池企業綁定并深度合作，而市場上鋰電池頭部企業數量非常有限，這導致公司鋰電設備客戶數量有限且集中。 綜上所述，基于公司所處新能源鋰行業的特性以及公司業務開展的實際情況，公司對前五大客戶存在一定的依賴性，具體如下： 1、鋰資源產品的少數客戶依賴風險 公司在 2019 年度報告之“第三節公司業務概要”披露公司鋰資源業務可能 面臨一定的少數客戶依賴風險，具體如下： 鋰精礦產品主要是供應給下游鋰鹽廠，國內的鋰鹽廠主要集中在四川及東部沿海地區，且鋰鹽廠數量有限，由于新能源鋰產業的行業特性，鋰精礦銷售業務存在少數客戶依賴風險。 未來，隨著公司鋰礦和鋰鹽產能的提升和釋放，優質客戶也會逐步增加，鋰礦和鋰鹽業務的前五大客戶集中度有望逐步降低，并將降低公司對少數客戶的依賴風險。 2、鋰電設備產品的少數客戶依賴風險 由于受國家產業政策調整影響和行業市場因素影響，各鋰電設備企業與頭部電池企業綁定并深度合作已成為市場趨勢，將有利于鋰電設備行業技術提升和產品迭代，同時將導致鋰電設備企業對少數客戶的依賴性增強。另外，公司鋰電設備業務目前規模偏小，客戶數量有限且集中，故可能會面臨一定的少數客戶依賴風險。 未來，公司將采取加強技術研發、優化產品結構、擴大規模等措施，除與比亞迪繼續深度合作外，還將積極開拓國內外優質客戶，力求降低鋰電設備業務對單個客戶的依賴性，從而逐漸降低少數客戶依賴風險。 2、報告期內，公司計提商譽減值損失 1.35 億元，其中東莞德瑞計提商譽減 值損失 1.34 億元，占期初余額的 100%。 （1）請你公司補充披露商譽減值測試的計算過程、關鍵參數的取值及其合理性，并詳細說明計提商譽減值的依據、合理性、充分性，相關會計估計判斷和會計處理是否符合企業會計準則的規定。 （2）請對比 2018 年度相關資產減值測算過程，詳細說明你公司 2018 年度 資產減值計提是否充分，2019 年度集中計提資產減值損失是否合理，相關會計處理是否符合企業會計準則的規定，是否存在本期業績進行“大洗澡”的情形。 請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 【答復】： 一、商譽減值情況及合理性說明 （一）商譽減值測試計算過程及合理性 公司商譽系合并所形成的商譽，公司在每年年度終了進行減值測試，具體減值測試過程如下： 1、確定資產組：商譽減值測試需結合與其相關的資產組或者資產組組合進行減值測試，并將商譽的賬面價值分攤至相關資產組，相關資產組包括固定資產、無形資產、長期待攤費用等非流動資產。公司合并形成包含商譽相關資產組分攤為三組，分別是涉及長和華鋰商譽相關資產組、涉及東莞德瑞商譽相關資產組、涉及融達鋰業商譽相關資產組。 2、調整少數股東權益商譽：由于合并商譽不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽，按《企業會計準則》的規定將涉及長和華鋰和東莞德瑞中歸屬于少數股東權益的商譽調整包括至商譽資產組賬面價值之內。 3、測算資產組可回收金額：根據《企業會計準則》的規定，資產可收回價值是根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產